Kiedy mogę zastosować 50% kosztów uzyskania przychodu?

Gdy w umowie przenosisz prawa autorskie do utworu i mieścisz się w rocznym limicie 50% KUP. Zapis o przeniesieniu praw musi być w umowie.

Czy umowę o dzieło trzeba zgłaszać do ZUS?

Zamawiający zgłasza umowę o dzieło na formularzu RUD w ciągu 7 dni - to ewidencja, nie składki. Nie dotyczy umów z własnym pracodawcą.

Ile procent brutto dostanę na rękę z umowy o dzieło?

Przy kosztach 20% dostajesz 90,4% brutto, przy kosztach 50% (prawa autorskie) - 94% brutto. Zaliczka PIT wynosi 12% podstawy.

Kalkulator umowy o dzieło — ile dostaniesz na rękę?

Umowa o dzieło to najczęstsza forma rozliczenia jednorazowych projektów: logo, strona, tekst, skrypt. Od brutto odejmuje się tylko zaliczkę na podatek — wysokość zależy od kosztów uzyskania przychodu (KUP): standardowo 20%, a przy przeniesieniu praw autorskich 50%.

Kwota brutto z umowy (zł) Koszty uzyskania przychodu

—

Jak to jest liczone?

Podstawa opodatkowania = brutto minus KUP (20% albo 50% brutto). Zaliczka na PIT to 12% podstawy. Netto = brutto minus zaliczka. Przy KUP 20% dostajesz 90,4% kwoty brutto, przy KUP 50% — 94%. Czyste dzieło (bez umowy z własnym pracodawcą) nie podlega składkom ZUS, dlatego z tej samej kwoty zostaje Ci więcej niż na zleceniu.

Dzieło czy zlecenie — co wybrać?

Dzieło rozliczasz za rezultat (konkretna strona, logo, skrypt) — bez ZUS, ale też bez ubezpieczenia. Zlecenie to umowa starannego działania — ze składkami (chyba że jesteś studentem do 26. roku życia: wtedy zlecenie jest bez ZUS i bez PIT, brutto ≈ netto). Za błędne zakwalifikowanie umowy odpowiada zamawiający, ale przy projektach „na rezultat" dzieło jest naturalnym wyborem.

Najczęstsze pytania

Kiedy mogę zastosować 50% KUP?

Gdy w umowie przenosisz prawa autorskie do utworu (grafika, kod, tekst) i mieścisz się w rocznym limicie 50% KUP. Zapis o przeniesieniu praw musi być w umowie.

Czy umowa o dzieło wymaga zgłoszenia?

Zamawiający zgłasza umowę o dzieło do ZUS na formularzu RUD w ciągu 7 dni — to tylko ewidencja, nie składki. Nie dotyczy umów z własnym pracodawcą.

A co z kwotą wolną?

Zaliczka 12% jest pobierana niezależnie od kwoty wolnej — jeśli Twoje roczne dochody są niskie, nadpłatę odzyskasz w rozliczeniu PIT za dany rok.

Narzędzie zrobił Patryk. Zobacz też: ile brać za godzinę, limit działalności nierejestrowanej i kalkulator brutto/netto.